Comprobaciones modelos IVA 303/390
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COMPROBACIONES MODELOS IVA 303/390

25/01/2021 - MANUAL
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Listado de comprobaciones y aspectos a tener en cuenta al realizar sacar los listados de los modelos 303/390 de IVA (España)


El modelo 303 se utiliza en España para realizar la declaración trimestral de IVA. El modelo 390 es el mismo listado pero sacando datos del año completo en lugar de un solo trimestre. Ambos listados siempre coincidirán ya que obtienen los datos de la misma tabla del programa.

Ambos listados se obtienen desde el menu Declaraciones > IVA > Modelo 303 del programa

Tipos de operaciones:

Para la realización de estos listados se tienen en cuenta los siguientes tipos de operaciones:

IVA REPERCUTIDO

1.- Ventas nacionales:

Se considera que una venta es nacional cuando la factura cumple con estos requisitos:

- En la ficha del cliente, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que coincide con el código de pais de Parámetros de la empresa

- o en la ficha del cliente no tiene informado ningún pais, estando ese campo en blanco

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA repercutido" de tipo nacional (NO exportación y NO entrega intra CEE)

2.- Entregas intracomunitarias

Se considera que una venta es una entrega intracomunitaria cuando la factura cumple con estos requisitos:

- En la ficha del cliente, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que es distinto del código de pais de Parámetros de la empresa

- y el pais del cliente tiene marcado en la tabla Paises la casilla CEE

- y el cliente tiene informado en su ficha el campo "Nº IVA intracomunitario"

- Observación: El cliente debe tener en su ficha el campo Tipo de IVA como EXENTO

- Nota: Si el cliente no tiene Nº IVA intracomunitario la factura se considerará nacional y el cliente no podrá deducirse ese IVA en su pais

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA repercutido" de tipo "Entrega intra CEE"

3.- Exportaciones

Se considera que una venta es una exportación cuando la factura cumple con estos requisitos:

- En la ficha del cliente, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que es distinto del código de pais de Parámetros de la empresa

- y el pais del cliente NO tiene marcado en la tabla Paises la casilla CEE

- o el cliente es residente en las Islas Canarias (debe tener marcada en su ficha la casilla "Regimen canario")

- Observación: El cliente debe tener en su ficha el campo Tipo de IVA como EXENTO

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA repercutido" de tipo "Exportación"

IVA SOPORTADO

1.- Compras nacionales:

Se considera que una compra es nacional cuando la factura cumple con estos requisitos:

- En la ficha del proveedor, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que coincide con el código de pais de Parámetros de la empresa

- o en la ficha del proveedor no tiene informado ningún pais, estando ese campo en blanco

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA soportado" de tipo nacional (NO importación y NO adq. intra CEE)

2.- Adquisiciones intracomunitarias:

- En la ficha del proveedor, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que es distinto del código de pais de Parámetros de la empresa

- y el pais del proveedor tiene marcado en la tabla Paises la casilla CEE

- y el proveedor tiene informado en su ficha el campo "Nº IVA intracomunitario"

- Observación: El proveedor debe tener en su ficha el campo Tipo de IVA como EXENTO

- Nota: Si el proveedor no tiene Nº IVA intracomunitario la factura se considerará nacional y no podremos deducirnos ese IVA en nuestra declaración

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA soportado" de tipo adq. intra CEE y otra anotación por el IVA autorepercutido en la tabla de "Movimientos de IVA repercutido" de tipo adq. intra CEE con el tipo de IVA especificado en el menu Configuración > Fiscal > Tipos de IVA > IVA líneas sin artículo (IVA predeterminado)

3.- Importaciones de bienes:

- En la ficha del proveedor, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que es distinto del código de pais de Parámetros de la empresa

- y el pais del proveedor NO tiene marcado en la tabla Paises la casilla CEE

- y la factura tiene seleccionado el campo "Tipo de operación" = "BIENES"

- Observación: El proveedor debe tener en su ficha el campo Tipo de IVA como EXENTO

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA soportado" de tipo "Importación"

4.- Importaciones de servicios:

- En la ficha del proveedor, en el momento de hacer la factura, tiene informado un código de pais que es distinto del código de pais de Parámetros de la empresa

- y el pais del proveedor NO tiene marcado en la tabla Paises la casilla CEE

- y la factura tiene seleccionado el campo "Tipo de operación" = "SERVICIOS"

- Observación: El proveedor debe tener en su ficha el campo Tipo de IVA como EXENTO

- Genera una anotación en la tabla "Movimientos de IVA soportado" de tipo importación y otra anotación por el IVA autorepercutido en la tabla de "Movimientos de IVA repercutido" de tipo importación

Punteo y comprobaciones:

Todas las operaciones relacionadas con facturas quedan registradas en las tablas "Movimientos de IVA" que pueden verse en el menu Declaraciones > IVA > Mov. IVA repercutido y Mov. IVA soportado. Aplicando filtros sobre estas tablas se puede puntear y analizar los datos exactos que utiliza el programa para realizar los listados del modelo 303/390.

IMPORTANTE: Gespoint Translator extrae los datos del IVA de las tablas de Mov. de IVA no de la contabilidad

Secciones del modelo 303:

A la hora de presentar los datos, el modelo 303/390 separa la información en las siguientes secciones:

IVA DEVENGADO:

- Régimen general: Incluye todas las operaciones de tipo Nacional (ventas nacionales)

- Adq. intracomunitarias: Aparece en el IVA devengado y en el soportado por los importes de IVA autorepercutido de las adquisiciones (compras) intra comunitarias

IVA DEDUCIBLE:

- Régimen general: Incluye todas las operaciones de tipo Nacional (compras nacionales)

- Adq. intracomunitarias: Aparece en el IVA devengado y en el soportado por los importes de IVA autorepercutido de las adquisiciones (compras) intra comunitarias

INFORMACION ADICIONAL

- Entregas intracomunitarias de bienes y servicios: A modo informativo, se indica el volumen total de las entregas (ventas) intracomunitarias

- Exportaciones y operaciones asimiladas: A modo informativo, se indica el volumen total de las exportaciones (ventas a paises no de la CEE)

 

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